ITR में Schedule VDA कैसे भरें
हर crypto transaction यहीं report होती है — buy date, sell date, profit, losses तक।
Schedule VDA (Virtual Digital Assets) ITR-2 और ITR-3 में एक specific section है जहाँ सभी crypto transactions report करनी होती हैं। AY 2023-24 (FY 2022-23 के लिए) से mandatory हुआ। यह सिर्फ figures की summary नहीं — हर single transaction की complete details चाहिए।
Structure: Schedule VDA दो parts में: Part A (Income from Transfer of VDA) और Part B (Details of TDS Credit)।
Part A में required fields हर transaction के लिए:
- Date of acquisition
- Date of transfer (sale)
- Cost of acquisition
- Consideration received (sale value)
- Net gain/loss। एक row = एक transaction। 100 trades = 100 rows।
Schedule VDA — Part A में क्या भरें
हर single transaction एक row में। ITR portal पर यही table fill होती है।
⚠️ Crypto-to-crypto swaps (जैसे BTC→ETH) भी disclose करनी हैं — दोनों sides taxable events मानी जाती हैं।
Data कहाँ से लाएं: (a) हर Indian exchange से transaction history CSV — CoinDCX/WazirX/Binance India के "Tax Reports" section में मिलती है; (b) Foreign exchanges (Binance global, MEXC) से trade history; (c) Form 26AS (IT portal पर) — TDS credits reflect होते हैं; (d) AIS (Annual Information Statement) — exchanges की reporting से auto-populate। AIS और exchange CSV को match करें before filing।
Step-by-step filling process:
Step 1: Decide ITR form। Salary + crypto = ITR-2। Crypto as primary business = ITR-3। ITR-1 में Schedule VDA नहीं है — valid नहीं crypto income के लिए।
Step 2: Download all exchange data — हर exchange का full FY transaction history।
Step 3: Consolidate। Excel/Google Sheets में एक combined sheet बनाएं। Columns: Date Bought, Date Sold, Asset, Cost, Sale Value, Profit/Loss।
Step 4: Handle special cases: - Crypto-to-crypto swaps: हर swap एक "sale + purchase" है। BTC→ETH swap में, BTC की market value पर sale entry, फिर ETH purchase entry। Treat as two separate events। - Airdrops: receipt time FMV एक "purchase" है (zero cost basis नहीं, FMV cost basis है)। बाद में sell करते हैं तो normal sale entry। - Staking rewards: same as airdrops — receipt time FMV entry।
Step 5: ITR portal पर login करें (incometax.gov.in)। Schedule VDA section में जाएं। हर row manually enter करें — या supported tools (KoinX, Coinly) से auto-import करें।
Step 6: Part B में TDS credits add करें। Form 26AS से copy। हर TDS entry: deductor TAN, amount, transaction date।
Step 7: Preview करें। Total gains, total tax (auto-calculated by portal), TDS credit, net tax due। Cross-check all calculations।
Real example: Priya FY 2024-25 में: 1 BTC buy ₹50L (Apr 2024), sell ₹55L (Sep 2024); 5 ETH buy ₹15L (May 2024), sell ₹12L (Dec 2024); BTC→ETH swap (Aug 2024); 1 airdrop receipt ₹10K worth (Jun 2024); 1 staking reward ₹20K worth (Mar 2025)। Schedule VDA Part A में 5 entries: BTC trade (gain ₹5L), ETH trade (loss ₹3L), swap (2 entries), airdrop (income ₹10K), staking (income ₹20K)। Total income = ₹5L + ₹10K + ₹20K = ₹5.3L (losses ignored)। Tax ≈ ₹1.65L।
Common mistakes: - Swaps skip करना: सबसे common; ITR portal में catch होती है; - ITR-1 use करना: doesn't support VDA; rejection होगा; - TDS credit claim करना भूलना: extra tax pay करते हैं; - Foreign exchange holdings hide करना: Schedule FA भी miss हो जाती है; - Late filing: deadline July 31 (non-audit), belated upto Dec 31 with late fee।
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